審計結果公告2021年第3號

審計結果公告2021年第3號：
 
曲靖市水務局2019年至2020年4月預算執(zhí)行及其他財政收支情況審計結果等
 
2021年第3號
（二〇二一年三月二日公告）
 
 
目    錄
 
 
1. 曲靖市水務局2019年至2020年4月預算執(zhí)行及其他財政收支情況審計結果
2. 曲靖市自然資源和規(guī)劃局2019年度預算執(zhí)行及其他財政收支情況審計結果
3. 曲靖市第一人民醫(yī)院信息系統(tǒng)審計結果
4. 曲靖市第二人民醫(yī)院信息系統(tǒng)審計結果
 
 
 
 
曲靖市水務局2019年至2020年4月
預算執(zhí)行及其他財政收支情況審計結果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，曲靖市審計局于2020年6月至7月，對曲靖市水務局（以下簡稱“市水務局”） 2019年至2020年4月預算執(zhí)行和其他財政財務收支情況進行了審計。
一、基本情況
市水務局是財政全額撥款的一級預算行政單位，主要負責全市水務、水利建設管理監(jiān)督工作，局機關內設12個行政科室、7個事業(yè)科室。下轄3個全額撥款事業(yè)單位、1個差額撥款事業(yè)單位和1個自收自支的事業(yè)單位。核定人員編制115人，其中，行政編制36人，事業(yè)編制79人，核定車輛編制6輛。截至2019年年末，實有167人，其中，在職人員108人，退休人員59人，實有車輛6輛。2019年總收入4,156萬元，總支出4,344萬元。
審計結果表明，市水務局能按照政府會計準則制度等財經(jīng)法規(guī)進行核算和管理，財務收支及會計核算基本符合預算法、會計法等相關財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計資料基本真實地反映了單位的預算執(zhí)行及其他財政收支情況，但還存在違規(guī)發(fā)放宣傳信息稿酬、駕駛員行車安全補助費、值班加班費、違規(guī)乘坐高鐵一等座、虛列餐飲費等問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）違規(guī)發(fā)放宣傳信息稿酬5.53萬元。
（二）違規(guī)發(fā)放駕駛員行車安全補助費2.34萬元。
（三）違規(guī)發(fā)放值班加班費1.88萬元。
（四）違規(guī)乘坐高鐵一等座超支0.06萬元。
（五）虛列餐飲費0.08萬元。
三、審計處理情況及建議
對上述審計發(fā)現(xiàn)的問題，市審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告。對違規(guī)發(fā)放宣傳信息稿酬5.53萬元、違規(guī)發(fā)放駕駛員行車安全補助費2.34萬元、違規(guī)發(fā)放值班加班費1.88萬元、違規(guī)乘坐高鐵一等座超支0.06萬元、虛列餐飲費0.08萬元的問題，由市水務局清退收回。今后，杜絕此類行為的發(fā)生。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局建議：一是嚴格執(zhí)行《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》《關于全省規(guī)范機關津補貼實施工作有關問題的緊急通知》《中共云南省委辦公廳云南省人民政府辦公廳關于進一步規(guī)范機關事業(yè)單位津貼補貼工作的通知》等規(guī)定，加強各項經(jīng)費的嚴格管理，嚴格審核各項開支；二是加強差旅費、會議費的審核把關。嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和《曲靖市市級機關差旅費管理辦法》的規(guī)定。
四、審計查出問題的整改情況
針對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，市水務局高度重視，迅速整改。對違規(guī)發(fā)放宣傳信息稿酬5.53萬元、違規(guī)發(fā)放駕駛員行車安全補助費2.34萬元、違規(guī)發(fā)放值班加班費1.88萬元、違規(guī)乘坐高鐵一等座超支0.06萬元、虛列餐飲費0.08萬元，于2020年8月18日全部清退收回，審計建議得到了采納。
 
 
曲靖市自然資源和規(guī)劃局2019年度
預算執(zhí)行及其他財政收支情況審計結果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，曲靖市審計局于2020年9月至10月，對曲靖市自然資源和規(guī)劃局（以下簡稱“市自然資源和規(guī)劃局”）2019年度預算執(zhí)行及其他財政收支情況進行了審計。
一、基本情況
市自然資源和規(guī)劃局于2019年3月8日正式掛牌，由原曲靖市國土資源局和曲靖市自然資源和規(guī)劃局合并成立。市自然資源和規(guī)劃局是曲靖市人民政府的工作部門，屬市級財政全額撥款的一級預算行政單位。2019年1月至6月曲靖市國土資源局和曲靖市自然資源和規(guī)劃局分別進行會計核算，2019年7月合并建賬核算。內設25個科（局、室、支隊），下屬5個全額撥款的事業(yè)單位和2個自收自支事業(yè)單位。人員編制100人，其中，行政編制76人、事業(yè)編制24人，2019年12月末實有148人，其中，在職111人，退休37人。車輛編制2輛，實有車輛6輛。
決算報表反映，市自然資源和規(guī)劃局2019年部門總收入5,128.74萬元，其中，一般公共預算財政撥款收入4,607.69萬元，政府性基金預算財政撥款收入521.05萬元；總支出6,835.87萬元，其中，基本支出2,773.93萬元，項目支出4,061.94萬元。
審計結果表明，市自然資源和規(guī)劃局能按照政府會計準則制度等財經(jīng)法規(guī)進行核算和管理，財務收支及會計核算基本符合預算法、會計法等相關財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計資料基本能夠反映部門預算執(zhí)行及其他財政收支情況，但還存在應繳未繳財政結余資金、應繳未繳非稅收入、擴大開支范圍、固定資產(chǎn)未入賬、虛減應繳財政款等問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）應繳未繳財政結余資金15.3萬元。
（二）應繳未繳非稅收入1.7萬元。
（三）擴大開支范圍支出15萬元。
（四）購電腦及軟件未入固定資產(chǎn)17.54萬元。
（五）虛減應繳財政款1,309萬元。
三、審計處理情況及建議
對上述審計發(fā)現(xiàn)的問題，市審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告并下達了審計決定。對應繳未繳財政結余資金15.3萬元、應繳未繳非稅收入1.7萬元、擴大開支范圍支出15萬元的問題，作收繳省級財政處理；對購電腦及軟件未入固定資產(chǎn)的問題，責成市自然資源和規(guī)劃局及時補記固定資產(chǎn)；對虛減應繳財政款的問題，責成市自然資源和規(guī)劃局自行整改。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局建議：一是加強結余資金和非稅收入管理。嚴格按照財政部《關于推進地方盤活財政存量資金有關事項的通知》、財政部《關于進一步加強地方財政結余結轉資金管理的通知》《云南省非稅收入管理條例》等相關規(guī)定，及時上繳結余資金及各項非稅收入；二是嚴格執(zhí)行《中華人民共和國預算法實施條例》《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》《關于全省規(guī)范機關津補貼實施工作有關問題的緊急通知》《中共云南省委辦公廳云南省人民政府辦公廳關于進一步規(guī)范機關事業(yè)單位津貼補貼工作的通知》《中華人民共和國會計法》等規(guī)定，加強各項經(jīng)費的嚴格管理，嚴格審核各項開支，防止擴大開支范圍的問題的發(fā)生；三是嚴格執(zhí)行《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》的規(guī)定，單位已具備公文處理及文印條件，建議終止與興曲印刷廠的承包關系，從而壓縮費用支出；四是加強固定資產(chǎn)的管理。凡是購入不需安裝的固定資產(chǎn)經(jīng)驗收合格后，按照確定的固定資產(chǎn)成本應及時記入固定資產(chǎn)。
四、審計查出問題的整改情況
針對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，市自然資源和規(guī)劃局高度重視，迅速整改。對應繳未繳財政結余資金15.3萬元、應繳未繳非稅收入1.7萬元、擴大開支范圍15萬元的問題，已收繳省級財政；對購電腦及軟件，未入固定資產(chǎn)的問題，已補入固定資產(chǎn)；對虛減應繳財政款的問題，已作相應的賬務調整，審計建議得到了采納。
 
曲靖市第一人民醫(yī)院信息系統(tǒng)審計結果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，曲靖市審計局于2019年12月至2020年4月，對曲靖市第一人民醫(yī)院（以下簡稱“市第一人民醫(yī)院”）信息系統(tǒng)進行了審計。
一、基本情況
市第一人民醫(yī)院是財政差額補助的事業(yè)單位，是一所集醫(yī)療、教學、科研、康復為一體的綜合性三級甲等醫(yī)院，承擔著轄區(qū)范圍內醫(yī)療、預防保健、危急、疑難重癥病人、應急搶險的救治工作。
截至審計之日，市第一人民醫(yī)院信息化建設累計投資8589.98萬元，已建成信息系統(tǒng)為HIS（醫(yī)院信息系統(tǒng)）、LIS（實驗室信息系統(tǒng)）、FULL-PACS/RIS（影像歸檔和通信系統(tǒng)）、EMR（電子病歷系統(tǒng)）、EMR、病歷質控、手麻重癥監(jiān)護、OA、CP、HERP、移動臨床、體檢、血透管理、心電網(wǎng)絡、醫(yī)患關系管理、掌上醫(yī)生平臺、智慧醫(yī)療平臺、胸痛卒中中心信息系統(tǒng)、集成平臺、合理用藥智能審核系統(tǒng)等系統(tǒng)，共100余個子系統(tǒng)模塊，6000多個信息點和1600余臺終端，覆蓋了臨床診療、護理、院感、藥械、行政、財務、后勤等領域。會計信息系統(tǒng)是由沈陽東軟軟件股份有限公司開發(fā)的東軟望海醫(yī)院綜合運營管理系統(tǒng)V3.31。
審計結果表明，市第一人民醫(yī)院以信息化作為提升醫(yī)院整體實力和核心競爭力的切入點，建立了“以病人為中心、以醫(yī)療質量持續(xù)改進、保障患者安全為目標”的醫(yī)院信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)能夠按照衛(wèi)生部《關于印發(fā)〈醫(yī)院信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范〉的通知》（衛(wèi)辦發(fā)〔2002〕116號）《醫(yī)院信息系統(tǒng)（HIS）軟件基本功能規(guī)范》的要求進行建設，基本涵蓋了醫(yī)院的核心業(yè)務，逐步建成了集信息管理、技術應用為一體的信息化體系，優(yōu)化了醫(yī)院服務流程，積極探索“互聯(lián)網(wǎng)+”的全新就醫(yī)體驗，促進了醫(yī)院醫(yī)療、教學、科研、管理水平的提升，切實提高了醫(yī)療服務質量、工作效率和管理水平。但也存在系統(tǒng)運營維護控制方面和軟件功能方面的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見
(一)系統(tǒng)運營維護控制方面存在問題。
(二)軟件功能方面存在的問題。
1.軟件業(yè)務流程控制存在問題：部分醫(yī)療項目計費數(shù)量與住院天數(shù)不符、部分“按日”計費的醫(yī)療服務項目，同一天多次計費情況、27項以“小時”為計費單位的收費項目每天計費大于24小時，存在不兼容收費項目重復計費，造成多計費用。
2.軟件數(shù)據(jù)接口控制存在問題。
3.醫(yī)療服務收費價格編碼不規(guī)范，未及時調整清理。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，曲靖市審計局已依法出具了審計報告，對系統(tǒng)運營維護控制方面存在問題和軟件功能方面存在的問題，由市第一人民醫(yī)院自行整改。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局建議：一是加強信息化規(guī)劃、建設和管理，建好管好用好信息系統(tǒng)，切實發(fā)揮信息系統(tǒng)對提高醫(yī)療服務質量、工作效率和管理水平等方面的作用，深入挖掘醫(yī)院大數(shù)據(jù)醫(yī)療資源，實現(xiàn)管理維度的多元化、管理粒度的精細化、醫(yī)療服務的智慧化，真正建成智慧醫(yī)院;二是加強信息系統(tǒng)管理，增強網(wǎng)絡安全意識。網(wǎng)絡安全關系到醫(yī)院信息資產(chǎn)安全，關系到醫(yī)療服務安全，關系到社會保障體系安全。應進一步加強對全體醫(yī)護人員計算機操作規(guī)范及網(wǎng)絡安全、數(shù)據(jù)安全教育培訓，切實增強醫(yī)護人員數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡安全意識。同時，積極采取病毒防護、補丁更新等安全防護措施，切實加固服務器和計算機終端的防護能力，確保網(wǎng)絡安全和信息安全；三是加強醫(yī)療數(shù)據(jù)風險管控，有效防范系統(tǒng)開發(fā)商、集成商等方面造成的數(shù)據(jù)安全風險。全面排查為醫(yī)院提供信息系統(tǒng)建設、運維服務的廠商，防止企業(yè)違規(guī)存儲或使用數(shù)據(jù)，對企業(yè)在醫(yī)院開展信息系統(tǒng)建設、長期駐場運維的人員簽訂保密協(xié)議、背景審查和安全檢查，完善保密協(xié)議內容，細化保密承諾、產(chǎn)權歸屬和責任追究等條款，嚴格管控醫(yī)療數(shù)據(jù)安全；四是嚴格執(zhí)行藥品和醫(yī)療項目、耗材價格管理政策，不斷完善信息系統(tǒng)功能，在關鍵節(jié)點進行有效控制，加大關鍵業(yè)務信息的合法合規(guī)性審核力度，避免產(chǎn)生錯誤數(shù)據(jù)，導致漏計、多計費用等現(xiàn)象發(fā)生，減輕患者負擔，確保醫(yī)院和患者的合法權益；五是加強醫(yī)院信息化人才培養(yǎng)，掌握關鍵技術，擺脫系統(tǒng)運行維護過度依賴軟件廠商的狀況。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，市第一人民醫(yī)院高度重視，認真組織整改。對系統(tǒng)運營維護控制方面存在問題，醫(yī)院擬在 2021 年信息化預算中增加醫(yī)院同城異地災備中心建設。對部分醫(yī)療項目計費數(shù)量與住院天數(shù)不符、部分“按日”計費的醫(yī)療服務項目，同一天多次計費情況、27項以“小時”為計費單位的收費項目且每天計費大于24小時，造成多計醫(yī)療服務費的問題，醫(yī)院信息管理部和價格科已要求 HIS 系統(tǒng)維護商，針對補計價錄入功能進行限制，從信息系統(tǒng)上停用該功能，并通知全院停止使用“補劃價”功能，已全新開發(fā)“科室費用核查”功能，此功能能快捷方便的對配套費用進行分組查詢審核。對不兼容收費項目重復計費的問題，已對整體 HIS 系統(tǒng)進行升級更換。新版本 HIS系統(tǒng)中，已對護理、重癥監(jiān)護等具有同類排他性醫(yī)囑進行系統(tǒng)級強制干預，確保同一病人在同一時段只會計入一次排他性費用。對軟件數(shù)據(jù)接口控制存在的問題，一是對科室?guī)旃苋藛T進行再培訓，加強對使用耗材的品規(guī)、價格的核對工作，對科室計費人員進行培訓, 做到規(guī)范錄入，不多計，不漏記，二是進一步完善信息化建設，通過完善耗材管理系統(tǒng)（SPD）和升級 HIS 系統(tǒng)，對醫(yī)用耗材實行條碼管理，做到一物一碼，對醫(yī)療服務收費價格編碼不規(guī)范，未及時調整清理的問題，醫(yī)院已對 HIS 系統(tǒng)中有 779 項醫(yī)療服務項目不在《云南省非營利性醫(yī)療服務價格》目錄中的收費價格編碼進行了調整清理，對部分已停止的收費項目作停價處理，對錄入錯誤的項目編碼或名稱進行了更正。
 
 
曲靖市第二人民醫(yī)院信息系統(tǒng)審計結果
 
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，曲靖市審計局于2019年12月至2020年4月，對曲靖市第二人民醫(yī)院（以下簡稱“市第二人民醫(yī)院”）信息系統(tǒng)建設、運行、管理和維護情況進行了審計。
一、基本情況
市第二人民醫(yī)院信息化建設起步于2010年，先后實施了HIS一期、HIS二期工程及其它信息系統(tǒng)建設。至2019年10月，共計投入1972.20萬元，建成包括HIS、LIS、電子病歷、PACS等核心業(yè)務系統(tǒng)在內24個業(yè)務系統(tǒng)。信息化建設覆蓋門診、住院、收費、藥庫、檢驗、辦公自動化等多個業(yè)務部門，實現(xiàn)了多系統(tǒng)信息共享，以病人為中心的臨床信息系統(tǒng)初具規(guī)模。
審計結果表明，市第二人民醫(yī)院信息系統(tǒng)建成運行以來，提高了醫(yī)護人員工作的實效性與準確性，改善了患者的就醫(yī)滿意度，提升了醫(yī)院的就醫(yī)環(huán)境和就醫(yī)的秩序，提高了醫(yī)院醫(yī)療質量，為醫(yī)療安全提供了技術支持和保障。但也存在信息化建設規(guī)劃滯后、信息系統(tǒng)建設雜散、未進行第三級等級保護備案、缺乏有效的網(wǎng)絡安全控制措施等問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見
(一) 信息化建設規(guī)劃滯后，信息系統(tǒng)建設雜散。
(二)未進行第三級等級保護備案。
(三)缺乏有效的網(wǎng)絡安全控制措施。
(四)數(shù)據(jù)備份措施不足，未建設異地災備系統(tǒng)。
(五)信息系統(tǒng)各子系統(tǒng)之間和子系統(tǒng)內部未設置有效的控制和校驗，數(shù)據(jù)一致性差。
1.HIS系統(tǒng)中住院病人耗材使用量與耗材管理系統(tǒng)中的出入庫數(shù)量不符。
2.耗材管理系統(tǒng)中的出入庫價格不符。
(六)重要參數(shù)設置不規(guī)范。
1.HIS系統(tǒng)中未設置關鍵參數(shù)的約束條件。
2. 醫(yī)療服務收費價格編碼不規(guī)范，未及時調整清理。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，曲靖市審計局已依法出具了審計報告，對信息化建設規(guī)劃滯后，信息系統(tǒng)建設雜散的問題，責成市第二人民醫(yī)院根據(jù)醫(yī)院業(yè)務發(fā)展規(guī)劃，進一步修訂完整信息化發(fā)展規(guī)劃，實現(xiàn)醫(yī)院信息系統(tǒng)建設、發(fā)展、控制總體目標；對未進行第三級等級保護備案的問題，責成市第二人民醫(yī)院進一步完善醫(yī)院信息安全建設，及時進行信息安全等級測評和備案登記；對缺乏有效的網(wǎng)絡安全控制措施的問題，責成市第二人民醫(yī)院加強網(wǎng)絡安全建設，確保網(wǎng)絡設備的安全運行，提供有效的網(wǎng)絡服務，保障網(wǎng)上傳輸數(shù)據(jù)的安全性、完整性和有效性；對數(shù)據(jù)備份措施不足，未建設異地災備系統(tǒng)的問題，責成市第二人民醫(yī)院加強數(shù)據(jù)管理及備份設施建設，建立異地災備系統(tǒng)，并及時將系統(tǒng)中數(shù)據(jù)完整備份到指定的外部存儲設備，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全完整；對信息系統(tǒng)各子系統(tǒng)之間和子系統(tǒng)內部未設置有效的控制和校驗，數(shù)據(jù)一致性差的問題，責成市第二人民醫(yī)院應完善信息系統(tǒng)應用管理，實現(xiàn)信息系統(tǒng)對醫(yī)院業(yè)務的全流程控制，確保信息系統(tǒng)真實、準確地反映業(yè)務行為，保障信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的真實性和可靠性；對重要參數(shù)設置不規(guī)范的問題，責成市第二人民醫(yī)院按照云南省醫(yī)療服務價格規(guī)范，及時更正信息系統(tǒng)中108項醫(yī)療服務收費項目編碼，停用16項無效收費項目編碼，清理91項自立收費項目編碼，不得作為醫(yī)療服務項目收費。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，曲靖市審計局建議：一是 進一步強化信息系統(tǒng)管理制度建設。根據(jù)國家醫(yī)療政策和醫(yī)院信息化建設發(fā)展規(guī)劃，建立健全信息系統(tǒng)管理各項規(guī)章度，嚴格用制度管好、用好信息系統(tǒng)，促進醫(yī)院的規(guī)范管理和健康發(fā)展；二是進一步發(fā)揮信息系統(tǒng)在關鍵環(huán)節(jié)的控制作用，加強業(yè)務流程中關鍵信息的合法性、合規(guī)性檢驗審核，在業(yè)務數(shù)據(jù)超過預警線或異常使用數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)應給予提示預警，杜絕違規(guī)收費等問題的發(fā)生；三是 進一步規(guī)范信息系統(tǒng)中業(yè)務參數(shù)設置，嚴格按照云南省醫(yī)療服務價格規(guī)范所列的項目編碼、項目名稱和項目內涵進行參數(shù)設置，嚴禁隨意編碼。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，市第二人民醫(yī)院高度重視，認真組織整改。信息化建設規(guī)劃滯后，信息系統(tǒng)建設雜散、未進行第三級等級保護備案的問題、缺乏有效的網(wǎng)絡安全控制措施、數(shù)據(jù)備份措施不足，未建設異地災備系統(tǒng)的問題，市第二人民醫(yī)院已擬定了《曲靖市第二人民醫(yī)院2020-2023年信息化建設規(guī)劃》《曲靖市第二人民醫(yī)院信息安全等級保護建設方案》，將在2020-2023年有計劃、有步驟、分期分批實施，實現(xiàn)醫(yī)院信息分建設總體目標，明確了系統(tǒng)準入、退出、授權及運維服務機制；部署了網(wǎng)絡安全層面、主機層面、運維、數(shù)據(jù)庫的安全審計以及防范網(wǎng)絡入侵的各項措施及功能；實現(xiàn)數(shù)據(jù)異地災備。對信息系統(tǒng)各子系統(tǒng)之間和子系統(tǒng)內部未設置有效的控制和校驗，數(shù)據(jù)一致性差的問題，市第二人民醫(yī)院通過業(yè)務培訓，提高相關人員責任心，規(guī)范耗材出入庫管理，各個子系統(tǒng)模塊之間數(shù)據(jù)共享一致，互聯(lián)互通。重要參數(shù)設置不規(guī)范的問題，市第二人民醫(yī)院已對關鍵節(jié)點進行控制，并對無效編碼進行行了清理。